Impozit chirie pentru persoane juridice

Introducere

Atunci când închiriezi un imobil în calitate de SRL, regulile fiscale se schimbă semnificativ față de închirierea ca persoană fizică. Acest ghid te va ajuta să înțelegi cum se aplică un impozit chirie persoană juridică și ce obligații ai față de stat.

Dacă situația ta este inversă, adică ești proprietar persoană fizică și închiriezi un imobil către un SRL sau PFA, citește ghidul nostru dedicat: Persoană fizică închiriază la firmă: Calcul impozit reținut la sursă.

Diferențe față de persoană fizică

În cazul persoanelor fizice, impozitul pe chirii are reguli clare bazate pe cote forfetare (vezi calculatoarele noastre pentru detalii). Totuși, când vine vorba despre un calcul impozit chirie persoană juridică, veniturile obținute din închirierea proprietăților imobiliare sunt considerate venituri din exploatare ale firmei.

Aceasta înseamnă că firma nu va plăti un impozit separat, specific „pe chirie”, ci va integra aceste sume în veniturile sale generale.

Calcul impozit spațiu comercial și rezidențial

Fie că închiriezi un apartament rezidențial sau realizezi un calcul impozit spațiu comercial, principiul este același pentru SRL-uri:

1. Microîntreprinderi: Dacă firma este plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, cota de impozitare va fi de 1% sau 3% asupra tuturor veniturilor (inclusiv chiria), în funcție de condițiile îndeplinite (ex. existența cel puțin a unui angajat).
2. Plătitoare de impozit pe profit: Dacă firma este plătitoare de impozit pe profit, chiria intră la baza de calcul a profitului impozabil. Din totalul veniturilor se scad cheltuielile deductibile (inclusiv amortizarea imobilului), iar la profitul rezultat se aplică cota de 16%.

Amortizarea și deductibilitatea

Un avantaj major pentru companii în realizarea acelui calcul impozit chirie persoană juridică este posibilitatea de a deduce cheltuielile legate de întreținerea, repararea și modernizarea spațiului (mai ales un spațiu comercial). Amortizarea imobilului scade baza impozabilă în cazul firmelor plătitoare de impozit pe profit.

Declararea și plata la ANAF

Veniturile din chirii obținute de persoanele juridice nu se declară prin Declarația Unică, ci prin declarațiile fiscale standard ale companiei (Declarația 100 pentru microîntreprinderi sau Declarația 101 pentru impozitul pe profit). Banii ajung la bugetul de stat respectând termenele clasice de raportare financiară ale SRL-ului.

Pentru o perspectivă aplicată afacerii tale, este întotdeauna recomandat să lucrezi îndeaproape cu un contabil autorizat.

Articole conexe

• Închiriere către firmă — ghid proprietar
• PFA vs SRL pentru chirii