Calculator impozit chirie 2024
Calculator impozit chirie 2024 — cota forfetară 20%, impozit 10% și plafoane CASS pentru venituri din chirii realizate în 2024.
Renzi
Publicat la 16 martie 2026
Actualizat la 16 aprilie 2026
2 min. timp de lectură
Explicații
Toate contractele de închiriere trebuie înregistrate la ANAF în 30 de zile. Pentru detalii referitoare la încheierea contractelor de închiriere, consultați ghidul nostru.
În urma OUG 115/2023 s-a reintrodus o cotă forfetară de 20%, care se aplică la chiria brută. Astfel, impozitul de 10%, precum și baza de calcul pentru plata CASS se va calcula la diferența dintre venitul brut și cota forfetară aplicată acestuia.
În plus, în afara impozitului pe venit, în funcție de valoarea chiriei, se va datora și Contribuția la Asigurările Sociale de Sănătate (CASS) - vezi mai jos.
Formula calcul impozit chirie și calcul chirie netă
Pentru impozit pe închiriere apartament și alte impozite chirii persoane fizice, se aplică următoarea formulă calcul impozit chirie în 2024:
- Se determină venitul brut (totalul chiriei încasate anual).
- Se scade cota forfetară de 20% pentru a obține un calcul chirie netă (venitul net).
- Se aplică 10% la venitul net pentru a afla impozitul datorat.
Pe scurt: impozitul efectiv este 8% din chiria brută anuală (10% × 80%).
Exemplu concret — chirie 2.000 lei/lună în 2024
| Element | Valoare |
|---|---|
| Chirie lunară | 2.000 lei |
| Venit brut anual | 24.000 lei |
| Cotă forfetară (20%) | 4.800 lei |
| Venit net anual | 19.200 lei |
| Impozit pe venit (10%) | 1.920 lei/an |
| CASS (sub plafon 6 × 3.300 = 19.800 lei) | 0 lei |
| Total la ANAF pentru 2024 | 1.920 lei |
Dacă chiria este de 2.500 lei/lună (30.000 lei/an), venitul net devine 24.000 lei. Acesta depășește plafonul de 19.800 lei (6 × 3.300), așa că se adaugă CASS: 1.980 lei. Total: 2.400 + 1.980 = 4.380 lei plătibili prin Declarația Unică până pe 25 mai 2025.
Dacă ai chiria stabilită în Euro, aplici și cursul BNR corespunzător. Pentru diferențele dintre chiria brută și chiria netă citește ghidul dedicat.
Declarația Unică și plata impozit chirie ANAF
Pentru a raporta aceste venituri, trebuie să completați Declarația Unică. Puteți folosi acest calculator ca un calculator declarație unică estimativ pentru veniturile din chirii. Pentru mai multe detalii despre declarare, consultă Ghidul complet Declarația Unică. Odată depusă declarația, plata impozit chirie ANAF (cunoscută și sub numele de taxă ANAF închiriere apartament) se poate face prin platforma Ghișeul.ro sau prin transfer bancar către Trezorerie.
Notă: Din 2024, dacă chiriașul tău este o entitate juridică (firmă, PFA), impozitul trebuie reținut la sursă de către chiriaș.
De ce contează salariul minim brut pe economie?
Salariul minim brut influențează valoarea contribuției la CASS. Plafoanele pentru CASS sunt de 6, 12 și 24 salarii minime brute pe economie (plafoanele de 12 și 24 salarii minime brute au fost adăugate din 2023). Pentru a înțelege cum funcționează treptele, consultă ghidul nostru despre calcul CASS chirii și plafoane.
Contribuția la sănătate se calculează astfel:
- 10% din 6 salarii minime brute, pentru o chirie anuală netă cu o valoare între 6 și 12 salarii minime brute
- 10% din 12 salarii minime brute, pentru o chirie anuală netă cu o valoare între 12 și 24 salarii minime brute
- 10% din 24 salarii minime brute, pentru o chirie anuală netă cu o valoare de peste 24 salarii minime brute
Cumularea veniturilor din chirii cu veniturile din activitățile independente
Veniturile din chirii se cumulează cu veniturile din alte surse (dividende, bursă, drepturi de autor etc.) pentru a determina plafonul de CASS. Începând cu 2024, NU se cumulează cu veniturile din activități independente (PFA, II, IF). Astfel, dacă obții venituri din activități independente, pentru acestea se va calcula CASS separat.
Datorez și contribuții la pensie (CAS)?
Pentru veniturile din chirii nu este necesară plata Contribuției de Asigurări Sociale (CAS).
Vrei să-ți calculezi impozitul și pentru alți ani? Vezi calculatorul pentru 2023, calculatorul pentru 2025 și calculatorul pentru 2026.
Articole conexe
Întrebări frecvente
Cum se calculează impozitul pe chirie în 2024?
În 2024, venitul net se calculează prin deducerea cotei forfetare de 20% din venitul brut, iar impozitul este 10% aplicat la acest venit net. Exemplu: la o chirie de 2.000 lei/lună (24.000 lei/an), venitul net este 19.200 lei și impozitul datorat este 1.920 lei.
Cât este cota forfetară pentru chirii în 2024?
Cota forfetară pentru chirii în 2024 este de 20% din venitul brut. A fost reintrodusă prin OUG 115/2023, începând cu 1 ianuarie 2024, după ce în 2023 fusese eliminată pentru contractele noi înregistrate după această dată.
Care este formula de calcul al impozitului pe chirii în 2024 pentru persoane fizice?
Formula: Impozit = 10% × (Venit brut anual − 20% din venit brut). Concret, impozitul efectiv este 8% din chiria brută anuală încasată.
Cum se stabilește CASS pentru chirii în 2024?
CASS se calculează pe baza plafoanelor de 6, 12 și 24 salarii minime brute (3.300 lei în 2024), cu cota de 10% aplicată la plafonul relevant. Plafoanele sunt: 19.800 lei, 39.600 lei și 79.200 lei venit net anual.
Ce salariu minim brut se folosește pentru plafoanele CASS 2024?
Pentru plafoanele CASS aplicabile veniturilor realizate în 2024 se folosește salariul minim brut de 3.300 lei (valoarea în vigoare la 1 ianuarie 2024). Plafoanele anuale sunt: 19.800 / 39.600 / 79.200 lei.
Datorez CAS pentru veniturile din chirii în 2024?
Nu. Pentru veniturile din chirii nu se datorează contribuția la pensie (CAS), indiferent de valoarea chiriei încasate.
Până la ce dată se plătește impozitul pe chirii realizate în 2024?
Impozitul și CASS pentru veniturile din chirii realizate în 2024 se plătesc prin Declarația Unică depusă până pe 25 mai 2025.